El Banco Mundial y la imposición del carbono

Fuente: http://www.worldbank.org/content/Dam/worldbank/Document/Sdn/Background-note_carbon-Tax.pdf

Poner un precio tributario al carbono 

Resumen de las principales conclusiones:  

∙ Un impuesto al carbono es una forma explícita de poner un precio al carbono directamente relacionado con el nivel de emisiones de dióxido de carbono.  

∙ Mientras que no se garantiza un máximo nivel de reducción de emisiones, un impuesto sobre el carbono es un instrumento económico costo-eficiente

∙ Quince países están aplicando o han pasado legislación para un impuesto directo al carbono.

 El Impuesto sobre el carbono de un vistazo

Un impuesto sobre el carbono es una forma explícita de poner un precio a las emisiones de carbono; se refiere a un impuesto directamente relacionado con el nivel de emisiones de dióxido de carbono (CO2), a menudo expresado como un valor equivalente por tonelada de CO2  (por tCO2e).1

Los impuestos sobre el carbono proporcionan certeza en relación con el costo marginal que enfrentan los emisores por tCO2e, pero no garantizan un nivel máximo de reducción de emisiones, a diferencia de un régimen de intercambio de derechos de emisiones. Sin embargo, este instrumento económico puede utilizarse para lograr una reducción significativa del nivel de las emisiones.  

Dado que un impuesto al carbono pone un precio sobre cada tonelada de gases de efecto invernadero (GEI) emitidos, se envía una señal que gradualmente provoca una respuesta del mercado a través de toda la economía, creando incentivos para que los emisores cambien hacia formas de producción causando menos emisiones de gases hibernaderos y en última instancia resultan en una importante reducción de las emisiones.  

Donde se aplica el impuesto al carbono

Los Impuestos sobre el carbono pueden ser introducidas como instrumento independiente o pueden existir junto a otro instrumento de precio del carbono, tal como un impuesto a la energia. La experiencia con la aplicación de impuestos de carbono directa es relativamente nueva, sin embargo este tipo de instrumentos se introducen a un rápido ritmo. La siguiente tabla proporciona una visión general de las jurisdicciones nacionales y sub-nacionales  que han introducido un impuesto directo al carbono.  

País/jurisdicción	Tipo	Año adoptado	Resumen de la cobertura	Tasa de impuesto
1. Colombia británica	Sub-nac.	2008	El impuesto sobre el carbono se aplica a la compra o el uso de combustibles dentro de la provincia. El impuesto sobre el carbono es ingreso neutral; se devuelven todos los fondos generados por el impuesto a los ciudadanos a través de reducciones en otros impuestos.	30 CAD por tCO2e (2012)
2. Chile	Nac.	2014	El impuesto sobre el carbono de Chile es parte de la legislación promulgada en el año 2014. El país va comenzar con la medición de las emisiones de dióxido de carbono de centrales térmicas en 2017e iniciar el impuesto sobre las emisiones de CO2 del sector eléctrico en el 2018.	USD 5 per tCO2e  (2018)
3. Costa Rica	Nac.	1997	En 1997, Costa Rica decretó un impuesto sobre la contaminación por carbono, fijado en 3,5 por ciento del valor de mercado de los combustibles fósiles. Los ingresos generados por el impuesto van hacia el pago del programa de servicios ambientales (PSA), que ofrecen incentivos a los propietarios a la práctica el desarrollo sostenible y conservación de los bosques	Impuesto de 3.5% sobre los combustibles fosiles.
4. Dinamarca	Nac.	1992	El impuesto sobre el carbono danés cubre todo el consumo de combustibles fósiles (gas natural, petróleo y carbón), con exención parcial y disposiciones de reembolso para sectores cubiertos por el ETS de la UE, los procesos de uso intenso de energia, los bienes exportados, los combustibles en las refinerías y muchas actividades de transporte. Los combustibles utilizados para la producción de electricidad no son gravados por el impuesto sobre el carbono, pero en su lugar se aplica un impuesto sobre la producción de electricidad.	USD 31 per tCO2e (2014)
5. Finlandia	Nac.	1990	Mientras que originalmente basado sólo en el contenido de carbono, el impuesto  sobre el carbono de Finlandia fue cambiado posteriormente a un impuesto combinado para el carbono y la energía. Inicialmente cubria solamente la producción de calor y electricidad, pero más tarde fue ampliado para incluir el transporte y los combustibles de calefacción	EUR 35 per tCO2e (2014)
6. Francia	Nac.	2014	En diciembre de 2013, el Parlamento francés aprobó un impuesto de consumo interno de productos energéticos basados en el contenido de CO2 en el consumo de combustibles fósiles no cubiertos por el ETS de a UE. Un impuesto del carbón fue introducido desde el 01 de abril de 2014 en el uso de gas, fuel oil pesado y carbón, aumentando a 14,5 €/ tCO2 en 2015 y a 22 €/ tCO2 en 2016. A partir de 2015 se extenderá el impuesto sobre el carbono a combustibles para el transporte y la calefacción.	EUR 7 per tCO2e (2014)
7. Islandia	Nac.	2010	Todos los importadores de combustibles líquidos (gasolina y diesel, gasolina, aviones y combustibles de jet y Combustoleo) son responsables del impuesto sobre el carbono sea para venta o uso personal. Un impuesto al carbono para los combustibles líquidos fósiles se paga a la AT, con (desde 2011) las tarifas que reflejan un precio del carbono equivalente al 75 por ciento del precio actual en el sistema ETS de la UE.	EUR 10 por tCO2e (2014)
8. Irlanda	Nac.	2010	El impuesto sobre el carbono se limita a aquellos sectores no incluidos en el mecanismo ETS de la UE, así como excluyendo a la mayoría de las emisiones procedentes de la agricultura. En cambio, el impuesto se aplica a la gasolina, petróleo pesado, diesel, queroseno, gas licuado de petróleo (GLP), fuel-oil, gas natural, carbón y turba, así como gasolina de aviación.	EUR 20 per tCO2e (2013)
9. Japon	Nac.	2012	El impuesto de Japón para la mitigación del cambio climático cubre el uso de todos los combustibles fósiles como petróleo, gas natural y carbón, dependiendo de sus emisiones de CO2. En particular, usando un factor de emisión de CO2 para cada sector, la tasa de impuesto por unidad se establece para que cada carga tributaria sea igual a US$ 2/tCO2 (a partir de abril de 2014).	USD 2 per tCO2e (2014)
10. México	Nac.	2012	El impuesto sobre el carbono de México cubre las ventas de combustibles fósiles y las importaciones por fabricante, productores e importadores. No es un impuesto sobre el contenido de carbono de los combustibles, sino sobre la cantidad adicional de emisiones que se generarían si el combustible fósil se utiliza en lugar de gas natural. El gas natural por lo tanto no está sujeto al impuesto sobre el carbono, aunque podría ser en el futuro. La tasa de impuesto se limita a 3% del precio de venta del combustible. Las empresas obligadas de pagar el impuesto pueden optar por pagar el impuesto sobre el carbono con créditos de proyectos MDL en México, equivalente al valor de los créditos en el momento de pagar el impuesto.	Mex$ 10-50 /tCO2e, depending on fuel type
11. Noruega	Nac.	1991	Alrededor del 55 por ciento de las emisiones de CO2 de Noruega son efectiveamente gravadas. Se incluyen las emisiones no cubiertas por un impuesto al carbono en el ETS del país, que se vincula al ETS europeo en 2008.	USD 4-69 per tCO2e (depending on type and usage)
12. Africa del Sur	Nac.	2014	En mayo de 2013 el gobierno del africano del sur publicó un documento para comentarios públicos sobre la introducción de un impuesto al carbono. El documento propone un impuesto al combustible basado en el contenido de carbono del combustible. Se acordó que procedimientos o los factores de emisión están disponibles para cuantificar las emisiones CO2eq con un relativamente alto nivel de precisión para diversos procesos y sectores. El impuesto sobre el carbono cubrirá todos las emisiones directas de gases de efecto invernadero y se espera que se implemente en enero de 2016.	R 120/ tCO2e proposed for 2016
13. Suecia	Nac.	1991	El impuesto sobre el carbono de Suecia  fue introducido esencialmente como parte de reforma del sector de energía, con los principales sectores gravados incluyendo el gas natural, la gasolina, carbón, luz y combustible de petroleo pesado y ligero, gas licuado de petróleo (GLP) y aceite de calefacción del hogar. En los años las exenciones de impuestos de carbono han aumentado para las instalaciones bajo el ETS de la UE, con un reciente aumento en la exención a partir de 2014 para las plantas de calefacción que participan en el ETS de la UE.	USD 168 per tCO2e
14. Suiza	Nac.	2008	El impuesto sobre el carbono de Suiza cubre todos los combustibles fósiles, a menos que se utilizan para la energía. Las empresas suizas pueden ser exentas del impuesto si participan en el ETS (Régimen de comercio de derechos de emisión)  del país.	USD 68 per tCO2e
15. Reino Unido	Nac.	2013	El precio base de carbón del Reino Unido (CPF) es un impuesto sobre los combustibles fósiles utilizados para generar electricidad. Entró en vigor en abril de 2013 y cambió el régimen anterio de imposición del cambio climatico (CCL) , aplicando una tasas (CPS) al gas, combustibles sólidos y gas licuado de petróleo (GLP) utilizados en la generación de electricidad	USD 15.75 per tCO2e (2014)